最后的自由提问交流环节。

钟粉1号

钟总，如果我很忙，不能每周都到工地检查工作，有什么好的应对方法吗？

钟总，建筑行业往往十个项目赚九个，赔一个，但赔的一个便可能把赢利的九个都赔掉。该如何做好防控关呢？？

钟粉2号

老钟

二位的问题对我来说，就是一个答案：做好总部审计。

总部审计可以降低企业经营风险，督促员工执行企业标准化流程，改进企业标准化流程。

既然总部审计这么重要，如何才能做到位呢？今天，我们就来分享总部审计的知识。

一

总部审计流程

集团公司总部通常会配备专职内部审计部门，每年对下属事业部、分公司、子公司及关联公司进行巡回审计，并将审计结果及被审计单位的改进状况反馈给最高管理层。

这就是我们说的总部审计。

总部审计意见具有权威性，往往作为被审计单位绩效评估的重要依据。

其基本流程如下：

1、审计计划阶段：确定年度审计重点、范围和时间安排（例如每年3月前完成），制定审计程序；

2、审计实施阶段：执行现场审计（每年5月—7月，11月—12月），沟通、审计，发现问题并提出改进意见；

3、审计完成阶段：评估审计结果并在现场审计结束一周内完成审计报告；

4、后续跟踪阶段：现场审计结束三个月后进行审计改进情况回访。

注意

内部审计的核心是“发现问题，并协助、监督出现问题的单位解决问题”，所以内部审计需要特别重视后续跟进阶段，持续督促被审计单位改进；否则，审计将会沦为一纸空谈。

二

审计不同阶段的重点工作内容

审计计划阶段工作重点：设定审计目标，制定可实现的程序。

审计目标就是识别和测试被审计单位的经营风险以及被审计单对经营风险的应对之道。在具体的审计目标下，围绕此目标制定具体的工作程序。

此处，要特别关注标准化流程的作用。标准化流程是企业管理智慧的结晶，但在实际作业过程中，往往会因员工对标准化流程的忽略和不遵从而导致经营风险凸显。因此，审计程序应严格围绕标准化流程制定，根据标准化流程来制定审计方法和抽样。

标准化流程不是固定不变的，当经营环境、经营策略、信息来源等外部环境发生改变时，标准化流程也随之改变，要特别关注标准化流程面对新作业风险的防火墙能力，这也是审计的重要内容。比如：公司业务链拉长，由此会出现更多的风险点，必须对业务流程重新测试和风险评估；公司主营聚焦更加精品和高端客户服务时，相应的业务风险评估和审计会比同期更加严苛。

审计实施阶段工作重点：根据既定的审计目标和审计程序进行审计，并持续与被审计单位有效沟通。怎样才能做到有效沟通呢？点击此处，查看答案；

面对被审计人员的各种解释和理由，审计人员应保持独立的立场，不偏不倚地处理相关信息，并尽量多种渠道求证信息的真实性和准确性；

在沟通过程中，要细心收集和记录各方面的有效信息。多使用开放性问题，鼓励访谈人员畅所欲言，有利于审计人员尽可能获得大量且真实的消息；

选择适当的审计方法。常见的审计方法有：询问访谈（与控制执行人的知识技能相关），实地观察（与实物保管、设施配置等相关），文档检查（与授权审批、书面记录相关），重新实施（与金额、数据及文档内容相关）等。

审计完成阶段工作重点：完成所有关键控制点的抽样测试，并给出规范的评定结果。

结果评定依据：测试错误超过可容忍水平，结果评定为不满意；测试错误在允许范围内，是不是就代表通过了呢？这种说法不准确哦！点击此处，查看答案

举个例子。比如工程上的追加减没有及时跟进，是SOP遗漏到还是执行层面的疏忽？没有及时跟进对项目财务成果造成的影响如何？事后管理层对策如何？

三

标准化操作流程的更新

随着企业经营环境和各种政策都在不断变化，标准化流程的更新也是十分重要的。

那么，标准化流程的更新应该如何进行呢？如图所示：

注意

标准化流程的更新流程需要严格的审批，任何脱离授权和科学讨论的变更都要严格禁止！所以，希望大家谨慎对待！

此处强调流程中的一些细节：

1. 更新公告应包括需要更新的原文，调整内容及简要原因，更新后文字，并附上更新的附件和流程图；

2. 总裁审批后，应当在一周内发送至IT上网、发出公告和全国宣导；

3. 流程图增加图例说明。

最后，两个思考题，留给大家：

Q1·

如何评价审计结果通过和不通过？

Q2·

评价为不通过之后，被审计人员有异议该如何处理？

欢迎大家在留言区，踊跃发言哦！

课程推荐

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通过学习，您可以收获：

1. 明确总部审计概念，掌握总部审计的基本流程及不同审计阶段的工作重点

2. 理解审计方法的基本原则，通过案例讲解，理解并掌握如何选择抽样对象以及确定抽样数量

3. 掌握标准化操作流程更新的步骤，并能够灵活解决审计过程中出现的问题

郑维老师简介：

复旦大学专业会计硕士，拥有上市公司董秘资格证书及中国证券行业从业资格和中国基金行业从业资格。十年的会计和审计实战经历，大型建设项目总承包管理经验加基金管理的实战经验。曾担任外资设计工程公司全国审计部负责人，某特级资质建设集团安徽区总负责人。现任某基金管理公司副总经理，从事私募股权投资管理工作。